1. Trước hết, mốc 1 tỷ đồng có ý nghĩa gì?
Từ năm 2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Nghị định 141/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và thay mốc 500 triệu đồng bằng 1 tỷ đồng tại các điều tương ứng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
| Doanh thu năm | Trạng thái chính |
|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không chịu GTGT, không phải nộp TNCN từ kinh doanh theo ngưỡng này |
| Trên 1 tỷ đồng | Bắt đầu thuộc diện chịu GTGT và phải xác định nghĩa vụ TNCN theo phương pháp phù hợp |
Nhưng đây là ngưỡng của cả năm, không phải cứ tháng nào doanh thu vượt một con số nhất định thì chỉ phần doanh thu từ tháng đó trở đi mới liên quan đến thuế.
Mặc dù ngưỡng được xét theo doanh thu năm, nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng giữa năm thì thời điểm bắt đầu khai, nộp thuế được xác định từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Đó cũng là điểm dễ hiểu sai nhất khi doanh thu tăng đột ngột giữa năm.
2. Việc đầu tiên: xác định đúng doanh thu lũy kế, đừng chỉ nhìn tiền vào ngân hàng
Muốn biết đã vượt 1 tỷ hay chưa, trước hết phải biết doanh thu tính theo quy định là bao nhiêu.
Doanh thu kinh doanh không đồng nghĩa với số tiền vừa nhận vào tài khoản ngân hàng.
Quy định về doanh thu bao gồm tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ và các khoản liên quan đến hoạt động kinh doanh theo phạm vi luật định, không phụ thuộc hoàn toàn vào việc tiền đã thực thu hay chưa. Một số khoản giảm trừ như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán hoặc hàng bán bị trả lại được xử lý theo quy định tương ứng.
Vì vậy, chủ hộ nên có một bảng theo dõi ít nhất theo tháng:
| Tháng | Doanh thu phát sinh | Điều chỉnh/giảm trừ | Doanh thu lũy kế |
|---|---|---|---|
| Tháng 1 | … | … | … |
| Tháng 2 | … | … | … |
| … | … | … | … |
Mục tiêu là xác định đúng quý doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng để biết từ quý nào phải bắt đầu kê khai và xử lý các nghĩa vụ phát sinh.
Nếu bán ở nhiều nơi thì có tách từng nơi ra để xét 1 tỷ không?
Không nên hiểu ngưỡng 1 tỷ là “mỗi cửa hàng được một ngưỡng”.
Hướng dẫn hiện hành của cơ quan thuế xác định doanh thu xét ngưỡng trên tổng doanh thu của người nộp thuế từ các kênh kinh doanh, không tách riêng từng gian hàng hoặc từng địa điểm.
Ví dụ, cùng một hộ có:
- cửa hàng trực tiếp: 600 triệu đồng;
- Facebook: 250 triệu đồng;
- một kênh bán khác: 200 triệu đồng.
Không thể chỉ nhìn từng kênh đều dưới 1 tỷ rồi kết luận hộ vẫn dưới ngưỡng.
Khi kiểm mốc 1 tỷ, hãy cộng doanh thu thuộc phạm vi phải tính của tất cả cửa hàng và kênh bán của cùng người kinh doanh, thay vì xét riêng từng nơi.
3. Vượt 1 tỷ ở quý nào thì bắt đầu khai từ quý đó
Đây là phần chủ hộ cần hành động ngay.
Nghị định 68 quy định trường hợp ban đầu tự xác định doanh thu năm thuộc ngưỡng không phải nộp thuế nhưng doanh thu thực tế trong năm vượt ngưỡng thì thực hiện khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Sau khi Nghị định 141 nâng ngưỡng, mốc áp dụng tương ứng là 1 tỷ đồng.
Ví dụ
- hết quý I: doanh thu lũy kế 350 triệu đồng;
- hết quý II: 850 triệu đồng;
- trong quý III: doanh thu lũy kế tăng lên 1,08 tỷ đồng.
Như vậy, quý III là quý doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng.
Hộ không nên chờ đến tháng 12 rồi mới bắt đầu xử lý.
Với trường hợp thuộc diện khai theo quý, thời hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Theo dõi doanh thu → xác định quý vượt ngưỡng → bắt đầu kê khai ngay từ quý đó.
4. Vượt 1 tỷ không có nghĩa GTGT chỉ tính trên phần vượt 1 tỷ
Đây là điểm rất dễ nhầm với cách tính TNCN.
Đối với GTGT, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu theo quy định của pháp luật GTGT.
Không nên tự tính theo cách: doanh thu 1,08 tỷ − 1 tỷ = 80 triệu đồng rồi mặc nhiên chỉ tính GTGT trên 80 triệu đồng.
Trong trường hợp hộ ban đầu ở dưới ngưỡng nhưng đến quý III mới vượt 1 tỷ đồng, hướng dẫn của Cục Thuế yêu cầu kỳ khai tại quý vượt ngưỡng phản ánh doanh thu từ đầu năm đến quý đạt ngưỡng. Vì vậy, trong ví dụ 350 + 500 + 230 = 1,08 tỷ đồng, không thể chỉ lấy 80 triệu đồng phần vượt ngưỡng, và cũng không nên tự hiểu chỉ 230 triệu đồng của riêng quý III là toàn bộ cơ sở tính GTGT.
Nếu toàn bộ doanh thu 1,08 tỷ đồng trong ví dụ thuộc cùng một hoạt động chịu cùng một tỷ lệ GTGT và không có khoản phải điều chỉnh hoặc loại trừ, số thuế GTGT được xác định trên doanh thu tính thuế kê khai từ đầu năm đến hết quý III nhân với tỷ lệ % của hoạt động đó. Tỷ lệ cụ thể còn phụ thuộc ngành nghề và tính chất doanh thu, nên bài này không mở rộng sang bảng tỷ lệ của từng ngành.
Mốc 1 tỷ xác định việc bạn có bước vào diện chịu GTGT hay không; nó không phải một khoản giảm trừ 1 tỷ áp dụng máy móc cho công thức GTGT.
5. Với TNCN, phải xác định mình đang áp dụng phương pháp nào
Khi doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng, hộ, cá nhân kinh doanh có thể thuộc một trong hai cách tính TNCN. Bạn có thể nhìn nhanh như sau:
| Phương pháp | Cách tính chính | Dữ liệu cần có | Bộ sổ thường dùng |
|---|---|---|---|
| TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu | Áp dụng tỷ lệ thuế trên doanh thu tính thuế; cơ chế hiện hành có phần giảm trừ 1 tỷ đồng khi xác định doanh thu tính TNCN | Doanh thu theo từng hoạt động, địa điểm/kênh khi cần phân bổ | S2a-HKD |
| TNCN trên thu nhập tính thuế | Thu nhập tính thuế = doanh thu − chi phí được trừ; với nhóm doanh thu trên 1–3 tỷ đồng, thuế suất hiện hành là 15% | Doanh thu, chi phí, chứng từ và dữ liệu liên quan | S2b–S2e-HKD |
Lưu ý về thời gian áp dụng: nếu đã chọn phương pháp TNCN trên thu nhập trong nhóm doanh thu trên 1–3 tỷ đồng thì phải thực hiện ổn định trong 02 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng. Nếu đang tính theo tỷ lệ trên doanh thu và chỉ đến cuối năm mới xác định doanh thu thực tế trên 3 tỷ đồng, hộ không đổi phương pháp giữa năm; từ năm tiếp theo mới chuyển sang phương pháp trên thu nhập.
Không nên chọn phương pháp chỉ vì thấy công thức nào “ít thuế hơn”
Quyết định còn phụ thuộc vào biên lợi nhuận thực tế, khả năng chứng minh chi phí, mức độ đầy đủ của hóa đơn/chứng từ, cách tổ chức sổ sách và đặc thù ngành nghề.
Giảm 30% TNCN năm 2026–2027: sau khi xác định số TNCN phải nộp theo phương pháp đang áp dụng, cá nhân cư trú có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng cần kiểm tra khoản giảm 30% số thuế TNCN phải nộp theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Đây là khoản giảm trên số thuế phải nộp, không làm thay đổi phương pháp tính hay thuế suất.
Tính đến ngày 03/10/2026, văn bản Chính phủ công bố để hướng dẫn chi tiết Nghị quyết 43 vẫn là dự thảo; bài viết không dùng các chi tiết thủ tục trong dự thảo như quy định đã có hiệu lực.
Vì vậy, phương pháp TNCN không phải là lựa chọn có thể thay đổi tùy từng quý.
6. Vượt 1 tỷ thì cần kiểm nghĩa vụ hóa đơn điện tử
Từ ngày 01/07/2026, Nghị định 254/2026/NĐ-CP là một phần quan trọng của khung pháp lý về hóa đơn điện tử.
Theo hướng dẫn hiện hành, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo trường hợp áp dụng; pháp luật cũng quy định một số trường hợp không phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Không nên hiểu “vượt 1 tỷ = tất cả hộ đều phải mua máy tính tiền”.
Điều cần xác định là:
- Hộ có thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
- Nếu có, hình thức hóa đơn nào áp dụng?
- Hộ đã đăng ký sử dụng chưa?
- Nếu phải đăng ký, thời hạn đăng ký là khi nào?
Vượt ngưỡng giữa năm thì đăng ký khi nào?
Với hộ mới kinh doanh hoặc năm trước chưa vượt ngưỡng nhưng trong năm hiện tại doanh thu phát sinh vượt 1 tỷ đồng, cơ quan thuế hướng dẫn phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.
Quay lại ví dụ:
- hết quý II: 850 triệu đồng;
- quý III: doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng;
- kỳ tính thuế liên quan kết thúc ngày 30/9.
Trong ví dụ này, kỳ tính thuế kết thúc ngày 30/9, nên mốc 30 ngày được tính từ ngày 30/9. Hộ phải hoàn thành việc đăng ký trong thời hạn tương ứng nếu chưa đăng ký trước đó và không thuộc trường hợp được loại trừ.
Đây là lý do việc theo dõi doanh thu lũy kế theo quý rất quan trọng: nếu chỉ cuối năm mới cộng lại thì có thể đã bỏ qua một thời hạn thủ tục phát sinh trước đó.
7. Vượt 1 tỷ không tự động có nghĩa phải dùng ngay bộ sổ S2b–S2e
Một nhầm lẫn khác là:
“Trên 1 tỷ rồi thì phải chuyển sang bộ sổ kế toán phức tạp nhất.”
Không hẳn.
Thông tư 152/2025/TT-BTC xác định bộ sổ theo nghĩa vụ thuế và phương pháp tính thuế hộ đang áp dụng, không chỉ dựa vào một mình con số doanh thu.
Bạn chưa cần nhớ mã sổ. Trước hết, hãy xác định hộ đang thuộc diện không chịu GTGT và không phải nộp TNCN; đang nộp GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu; hay đang nộp GTGT theo tỷ lệ doanh thu nhưng tính TNCN trên thu nhập.
| Trường hợp | Bộ sổ chính |
|---|---|
| Thuộc diện không chịu GTGT, không phải nộp TNCN | S1a-HKD |
| Nộp GTGT và TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu | S2a-HKD |
| GTGT theo tỷ lệ doanh thu, TNCN trên thu nhập tính thuế | S2b-HKD đến S2e-HKD |
Vì vậy, khi vượt ngưỡng, trước tiên phải xác định phương pháp thuế đang áp dụng trong năm, rồi mới biết bộ sổ nào phù hợp. Nếu đang tính TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu và chỉ cuối năm mới xác định doanh thu thực tế trên 3 tỷ đồng thì năm đó vẫn bám phương pháp hiện tại; từ năm tiếp theo mới chuyển sang phương pháp trên thu nhập và bộ sổ tương ứng.
Về mặt vận hành, điều quan trọng là đừng để dữ liệu bị đứt đoạn. Số doanh thu đã theo dõi từ đầu năm phải tiếp tục đối chiếu được với kỳ bắt đầu kê khai, hóa đơn phát sinh và bộ sổ áp dụng sau đó.
8. Hồ sơ khai thuế hiện hành dùng gì?
Khi vượt ngưỡng, hồ sơ khai thuế cũng thay đổi. Có thể hiểu đơn giản:
- khi còn thuộc ngưỡng không chịu GTGT, không phải nộp TNCN, hộ dùng Thông báo doanh thu/Tờ khai thuế năm (Mẫu 01/TKN-CNKD) theo trường hợp áp dụng;
- khi đã thuộc diện kê khai GTGT/TNCN, hộ dùng Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (Mẫu 01/CNKD) cho kỳ khai tương ứng;
- nếu tính TNCN trên thu nhập, còn có hồ sơ quyết toán TNCN theo năm theo quy định.
Các mã mẫu chỉ để giúp bạn nhận diện đúng biểu mẫu khi làm thủ tục; không cần ghi nhớ nếu chưa đến bước kê khai.
Điều này cho thấy việc vượt ngưỡng không chỉ thay đổi “số thuế phải nộp”, mà còn thay đổi hồ sơ và cách kê khai của hộ.
Nếu trước đó đang theo dõi như hộ dưới ngưỡng, khi doanh thu vượt 1 tỷ bạn nên kiểm lại ngay:
- mẫu khai đang dùng;
- kỳ khai;
- tài khoản ngân hàng/ví điện tử đã thông báo theo yêu cầu hay chưa;
- hình thức hóa đơn;
- phương pháp TNCN;
- bộ sổ kế toán.
Đừng xử lý từng thứ riêng lẻ vì các phần này liên quan trực tiếp với nhau.
9. Ví dụ: hết quý II 850 triệu, quý III lên 1,08 tỷ
Giả sử một hộ kinh doanh bán hàng:
Quý I: 350 triệu đồng
Quý II: thêm 500 triệu đồng
→ lũy kế hết quý II: 850 triệu đồng
Đến quý III bán thêm 230 triệu đồng:
→ lũy kế: 1,08 tỷ đồng
Lúc này có thể xử lý theo 5 bước:
- Xác nhận lại doanh thu. Kiểm tra 1,08 tỷ đồng có đúng là doanh thu theo quy định sau khi cộng đủ các kênh và xử lý các khoản điều chỉnh hay chưa.
- Xác định quý vượt ngưỡng và bắt đầu kê khai. Quý III là quý doanh thu vượt 1 tỷ đồng, nên hộ xử lý nghĩa vụ khai, nộp thuế từ quý III theo trường hợp áp dụng.
- Xác định GTGT riêng. Không lấy 1,08 tỷ − 1 tỷ = 80 triệu rồi mặc nhiên chỉ tính GTGT trên 80 triệu; phải xác định doanh thu chịu GTGT và tỷ lệ theo loại hoạt động.
- Xác định phương pháp TNCN và bộ sổ. Kiểm tra hộ đang tính TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu hay trên thu nhập để dùng cách tính, chứng từ và bộ sổ tương ứng.
- Xử lý hóa đơn điện tử. Nếu thuộc diện bắt buộc và chưa đăng ký, tính thời hạn đăng ký từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế mà doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.
Kiểm thêm nếu có: nếu đang tính TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu mà chỉ cuối năm mới xác định doanh thu trên 3 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo mới chuyển phương pháp; nếu là cá nhân cư trú có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng thì sau khi tính TNCN cần kiểm tra khoản giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16.
10. Nếu bán qua sàn thương mại điện tử thì đừng nộp trùng
Có một trường hợp cần tách riêng.
Nếu hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử thuộc trường hợp chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay GTGT, TNCN theo từng giao dịch thì người kinh doanh không tự khai, nộp lại chính khoản thuế đã được khấu trừ, nộp thay cho giao dịch đó.
Tuy nhiên, cơ chế khấu trừ theo giao dịch không thay thế việc xác định phương pháp TNCN và nghĩa vụ quyết toán theo năm. Nếu hộ thuộc trường hợp phải quyết toán TNCN theo phương pháp trên thu nhập tính thuế, doanh thu trên sàn vẫn được tổng hợp vào doanh thu năm; số TNCN nền tảng đã khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số TNCN còn phải nộp theo quyết toán năm.
Vì vậy, nếu bạn vừa bán tại cửa hàng, vừa bán qua sàn và vừa bán qua mạng xã hội, hãy phân biệt hai phần:
Khi tổng hợp doanh thu để xét ngưỡng và quyết toán, cần tách riêng số thuế nền tảng đã khấu trừ, nộp thay để đối trừ và tránh nộp trùng.
11. 6 lỗi dễ gặp khi doanh thu bất ngờ vượt 1 tỷ
1. Cuối năm mới cộng doanh thu
Khi đó có thể đã bỏ qua kỳ khai và thời hạn đăng ký hóa đơn điện tử phát sinh trước đó.
2. Chỉ nhìn tiền vào tài khoản ngân hàng
Doanh thu thuế không phải lúc nào cũng bằng dòng tiền thực nhận.
3. Tách từng cửa hàng để mỗi nơi “dưới 1 tỷ”
Ngưỡng được xem trên tổng doanh thu thuộc phạm vi phải cộng của người nộp thuế.
4. Chỉ tính thuế trên 100 hoặc 200 triệu vượt ngưỡng cho mọi sắc thuế
GTGT và TNCN có cách xác định khác nhau.
5. Nghĩ rằng vượt 1 tỷ là bắt buộc dùng S2b–S2e
Bộ sổ còn phụ thuộc phương pháp tính TNCN.
6. Chờ cơ quan thuế gọi mới chuyển sang kê khai
Hộ kinh doanh có trách nhiệm theo dõi doanh thu và thực hiện nghĩa vụ theo quy định; việc hỗ trợ hoặc dữ liệu gợi ý của cơ quan thuế không thay thế trách nhiệm kê khai của người nộp thuế.
12. Checklist ngay khi thấy doanh thu sắp chạm 1 tỷ
5 việc nên làm ngay
- Cộng đủ doanh thu của tất cả địa điểm và kênh kinh doanh.
- Xác định quý nào doanh thu lũy kế thực tế vượt 1 tỷ đồng.
- Kiểm tra từ quý đó đã dùng hồ sơ kê khai phù hợp chưa.
- Xác định riêng cách tính GTGT và phương pháp TNCN đang áp dụng trong năm.
- Kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn điện tử, thời hạn đăng ký và bộ sổ phù hợp với phương pháp thuế.
Các trường hợp cần kiểm thêm
- Nếu có hàng trả lại, giảm giá hoặc khoản điều chỉnh, số theo dõi đã tách đúng chưa?
- Nếu tính TNCN trên thu nhập, hồ sơ chi phí đã đủ chưa?
- Nếu là cá nhân cư trú có doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng, đã kiểm tra khoản giảm 30% số TNCN phải nộp chưa?
- Nếu doanh thu qua sàn đã được khấu trừ, nộp thay, đã tách phần thuế được đối trừ chưa?
- Nếu cuối năm doanh thu vượt 3 tỷ đồng, phương pháp TNCN năm sau có phải chuyển không?
- Dữ liệu doanh thu từ đầu năm có đối chiếu được với hóa đơn, tờ khai và sổ không?
Nếu doanh thu đang ở mức 900–950 triệu và vẫn tăng đều, đừng chờ đến lúc vượt mới chuẩn bị.
Đây là lúc nên rà lại cách theo dõi doanh thu, hóa đơn, hồ sơ khai thuế và sổ sách.
Kết luận
Khi doanh thu hộ kinh doanh vượt 1 tỷ đồng trong năm, việc cần làm không phải chỉ là “đóng thêm thuế”.
Bạn cần xử lý theo một chuỗi:
Chốt doanh thu lũy kế → xác định quý vượt ngưỡng → bắt đầu kê khai → tính đúng GTGT và TNCN → đăng ký hóa đơn điện tử → dùng bộ sổ phù hợp.
Trong đó, hai điều dễ sai nhất là:
GTGT không mặc nhiên chỉ tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ, và TNCN phải xác định theo đúng phương pháp mà hộ đang áp dụng.
Nếu theo dõi doanh thu từ đầu năm và chuẩn bị ngay khi tiến gần ngưỡng, việc vượt 1 tỷ chỉ là một bước chuyển trong cách quản lý thuế — thay vì trở thành một cuộc chạy theo hồ sơ vào cuối năm.
Trao đổi về bài viết
Có câu hỏi về nội dung này? Bạn có thể đặt câu hỏi hoặc xem một vài trao đổi gần đây.